근로장려금·자녀장려금 받을 수 있을까 — 가구 유형·소득·재산 기준과 예상액 보는 법(2025년 귀속)

근로장려금은 월급이 적다는 이유만으로 같은 금액이 나오는 제도가 아닙니다. 가구 유형으로 소득 상한을 확인하고, 가구원 재산을 평가한 뒤, 산정용 소득을 공식 표에 넣는 순서로 봐야 합니다. 자녀장려금은 근로장려금과 소득 상한이 달라 별도로 판단합니다.

이 글의 기준일은 2026-10-18, 소득 귀속연도는 2025년입니다. 2026년에 신청하는 금액과 2026년에 발생한 소득을 혼동하지 마세요. 개정안이나 다른 귀속연도의 기준을 미리 적용하지 않았습니다. 아래 예시는 정기 신청 기준을 설명하며, 지금 신청할 수 있다는 뜻은 아닙니다.

먼저 가구 유형부터 구분하세요

가구 판정은 단순히 취업한 사람 수를 세는 방식과 다릅니다. 2025년 말의 배우자·부양 관계 등을 확인합니다.

가구 유형	구분할 때 확인할 내용	근로장려금 총소득 상한	감액 전 최대액
단독가구	배우자, 적격 부양자녀, 요건을 갖춘 직계존속(원칙 70세 이상, 아래 법정 장애인은 연령 제한 없음)이 없는 가구	2,200만원 미만	165만원
홑벌이가구	배우자의 총급여액 등이 300만원 미만이거나, 배우자 없이 적격 부양자녀 또는 요건을 갖춘 직계존속(원칙 70세 이상, 아래 법정 장애인은 연령 제한 없음)이 있는 가구	3,200만원 미만	285만원
맞벌이가구	본인과 배우자의 총급여액 등이 각각 300만원 이상인 가구	4,400만원 미만	330만원

부양자녀는 원칙적으로 18세 미만이고 연간 소득금액이 100만원 이하인 등 법정 요건을 충족해야 합니다. 직계존속은 각각의 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하이고, 과세기간 종료일 현재 주민등록표상 동거가족으로서 거주자의 주소나 거소에서 현실적으로 생계를 같이해야 합니다(종료일 전에 사망했다면 사망일 전일 기준). 직계존속은 원칙적으로 70세 이상이지만, 아래 법정 장애인은 연령 제한을 받지 않습니다. 배우자가 있는데 신청자 쪽 급여가 더 적은 경우 등은 신청인 선택을 포함해 국세청에서 가구 판정을 먼저 확인하세요.

조세특례제한법 제100조의3제5항제2호나목과 시행령 제100조의4제9항의 대상은 「장애인고용촉진 및 직업재활법」 제2조제2호의 중증장애인 또는 「5·18민주화운동 관련자 보상 등에 관한 법률」에 따라 장해등급 3급 이상으로 판정된 사람 중, 거주자 또는 그 배우자와 같은 주소·거소에 거주하거나 질병의 치료·요양 등으로 그 주소·거소에서 일시퇴거한 사람입니다. 이 대상이 치료·요양 등으로 일시퇴거했다면 생계를 같이한 것으로 봅니다. 연령 예외가 있어도 소득 등 나머지 요건은 충족해야 하며, 장애가 있다는 이유만으로 모두 연령 예외를 적용하지는 않습니다.

자녀장려금은 홑벌이·맞벌이가구의 부부합산 총소득이 7,000만원 미만이어야 하며, 적격 자녀 1명당 최대 100만원입니다. 근로장려금 소득 상한을 넘더라도 자녀장려금까지 바로 제외되는 것은 아닙니다.

총소득과 총급여액 등은 쓰임이 다릅니다

총소득은 소득요건을 통과하는지 확인하는 값입니다. 근로소득, 업종별 조정률을 적용한 사업소득, 종교인소득 외에 이자·배당·연금·기타소득을 법정 기준에 따라 합칩니다. 비과세·퇴직·양도소득은 제외합니다.

총급여액 등은 지급액을 산정하는 값이자 부부의 홑벌이·맞벌이 구분 기준입니다. 근로·사업·종교인 소득을 대상으로 하며 이자·배당·연금·기타소득을 그대로 더하지 않습니다. 사업자는 매출 전액을 넣는 대신 업종별 조정률을 적용하고, 직계존비속에게 받은 급여 등 제외소득도 확인해야 합니다.

따라서 통장에 입금된 돈이나 연봉 하나를 두 입력란에 무조건 복사하면 결과가 달라질 수 있습니다. 국세청 소득자료와 사업 업종을 확인한 뒤 부부 각각의 산정 대상 금액을 구분하세요.

재산은 부채를 빼지 않고 가구원 전체를 봅니다

재산 기준일은 2025-06-01입니다. 신청자 명의 예금만 보는 것이 아니라 법정 가구원 전체의 주택·토지·건물·승용차·전세금·금융자산·권리 등을 평가합니다. 주택과 차량 등에 적용하는 평가 기준은 매매 시세와 다를 수 있습니다.

가구원 재산 합계	장려금 산정에서의 처리
1억 7,000만원 미만	재산에 따른 감액 없음
1억 7,000만원 이상 ~ 2억 4,000만원 미만	산정액의 50% 적용, 소액 지급규정 등 별도 확인
2억 4,000만원 이상	재산요건 미충족

주택담보대출 등 부채는 재산가액에서 차감하지 않습니다. 전세금·분양권 등을 빠뜨리거나 대출을 먼저 빼고 입력하지 않도록 주의하세요. 재산 감액만 반영한 계산액이 국세청의 최종 지급액과 항상 같지는 않습니다.

예상액은 단순 비례식보다 공식 산정표가 우선입니다

근로장려금의 법정 설명 산식은 총급여액 등이 늘면서 증가하다가 최대액 구간을 지나 감소하는 구조입니다. 단독은 400만원·900만원, 홑벌이는 700만원·1,400만원, 맞벌이는 800만원·1,700만원이 각 산식의 전환점입니다(조세특례제한법 제100조의5).

자녀장려금 설명 산식은 홑벌이 2,100만원, 맞벌이 2,500만원부터 감소합니다(제100조의29). 다만 실제 예상액은 시행령 별표 11·별표 11의2의 해당 구간 금액을 적용합니다. 구간 경계와 끝수 때문에 설명 산식의 값과 다를 수 있어 산식만으로 원 단위 지급액을 단정하면 안 됩니다.

근로장려금은 재산 감액 후 소액 지급규정도 적용합니다. 산정액 1만 5,000원 미만은 미지급, 점증 구간의 1만 5,000원 이상 10만원 미만은 10만원, 점감 구간의 1만 5,000원 이상 3만원 미만은 3만원을 적용하는 규정입니다(제100조의7제3항). 계산기는 표 밖의 미확인 구간을 임의로 보간하지 않습니다.

정기 신청 기준 예시 — 입력값과 결과를 함께 보세요

아래 금액은 모두 원 단위입니다. 국적·거주·부양·신고의무 등 나머지 요건을 충족하고, 근로장려금의 고임금 상용근로자 제외에 해당하지 않으며, 부부 모두 자녀세액공제를 적용하지 않은 가정입니다. 자녀 수는 적격 부양자녀만 셉니다. 홑벌이 예시 중 자녀가 없는 경우에는 적격 배우자를 둔 것으로 가정합니다.

예시	가구	총소득	본인 총급여액 등	배우자 총급여액 등	재산	자녀 수	근로 예상액	자녀 예상액	합계 예상액
E1	단독	2,000,000	2,000,000	0	50,000,000	0	867,000	0	867,000
E2	홑벌이	10,000,000	10,000,000	0	50,000,000	2	2,850,000	2,000,000	4,850,000
E3	홑벌이	10,000,000	10,000,000	0	170,000,000	2	1,425,000	1,000,000	2,425,000
E4	맞벌이	17,000,000	8,500,000	8,500,000	50,000,000	2	3,300,000	2,000,000	5,300,000
E5	홑벌이	21,500,000	21,500,000	0	50,000,000	2	1,663,000	1,990,000	3,653,000
E6	홑벌이	32,000,000	32,000,000	0	50,000,000	3	0	2,664,000	2,664,000
E7	맞벌이	10,000,000	5,000,000	5,000,000	240,000,000	1	0	0	0

E1은 단순 비례식 대신 별표 11의 해당 급여 구간을 적용한 사례입니다. E2와 E3은 재산 감액 경계만 바꾸었습니다. E5는 자녀 산정표의 다음 구간으로 넘어간 사례이고, E6은 근로 소득요건을 충족하지 못해도 자녀장려금은 별도로 검토하는 사례입니다. E7은 재산 상한에 걸려 두 장려금 모두 제외됩니다.

정기·반기·기한 후 신청은 구분해서 확인하세요

다음은 2026-10-18 확인한 2025년 귀속분(2026년 신청) 일정입니다. 국세청 신청기간 및 방법, 2026-04-30 정기 신청 안내, 2026-08-27 정기분 지급 안내를 대조했습니다.

구분	공식 안내 일정	금액·확인할 점
정기 신청	2026-05-01 ~ 2026-06-01	2025년 연간 소득 기준. 기준일 현재 신청 기간 종료
기한 후 신청	2026-06-02 ~ 2026-12-01	요건 충족 시 산정액의 95% 지급(5% 감액)
정기분 지급	2026-08-27 지급 안내	2025년 귀속 정기 신청분의 심사 후 지급일. 개인별 지급 여부·금액은 국세청 결정 내역 확인

정기 신청은 해당 귀속연도의 연간 소득·재산과 가구 요건으로 판단합니다. 반기 신청은 부부의 근로소득 여부, 직전연도 요건, 근무월수에 따른 환산, 이미 받은 금액과 정산·환수 가능성을 함께 검토하는 방식입니다. 자녀장려금도 반기 근로장려금과 같은 방식으로 별도 중간 지급액을 산정하는 것이 아닙니다.

기한 후 신청은 신청일과 유효한 신청기간, 감액 규정 등을 따로 확인해야 합니다. 이 글과 계산기는 반기 지급액·정산액 및 기한 후 신청액을 제시하지 않습니다. 정기 기준 예시를 지금 받을 금액으로 해석하지 말고 국세청의 해당 연도 신청 안내에서 현재 가능한 신청 구분을 확인하세요.

금액이 나오더라도 추가 확인이 필요한 경우

본인 또는 배우자의 전문직 사업, 다른 거주자의 부양자녀 해당 여부, 국적·거주 요건과 예외, 소득세 신고의무와 환급 제한도 확인해야 합니다. 연말 현재 계속 근무하는 상용근로자의 월평균 근로소득이 500만원 이상인 경우의 근로장려금 제외도 별도 조건입니다.

자녀세액공제를 적용했다면 자녀장려금과의 중복 차감 등을 확인해야 하므로 계산기는 자녀 금액과 합계를 보류합니다. 체납 충당·환수·기지급액 등까지 반영한 실제 입금액은 계산하지 않습니다. 최종 판단은 국세청의 심사 결과와 결정 내역을 확인하세요.

근거자료

아래 공식 자료는 2026-10-18 확인했습니다. 법령의 적용 귀속연도와 국세청 연도별 안내를 함께 확인해야 합니다.

• 국세청 신청자격 — 2025년 소득·재산, 가구 유형, 제외대상, 총소득과 총급여액 등의 구분.
• 국세청 신청기간 및 방법 — 2025년 귀속 정기·기한 후 신청 기간과 안내문 수령 여부에 따른 신청 절차.
• 국세청 2026-04-30 정기 신청 안내 — 2026-05-01~06-01 정기 신청, 기한 후 산정액 95% 지급.
• 국세청 2026-08-27 정기분 지급 안내 — 2025년 귀속 정기분 8월 27일 지급, 기한 후 12월 1일까지 신청 및 95% 지급 확인.
• 조세특례제한법 — 2026-09-18 시행본. 제100조의3·4·5·7의 자격·부양·산정·소액 규정, 제100조의2831의 자녀장려금·세액공제 관계. 반기·기한 후 신청은 제100조의68 등 확인.
• 조세특례제한법 시행령 — 2026-09-18 시행본. 제100조의2~7의 제외대상·소득·재산·가구·산정 기준.
• 시행령 별표 11 근로장려금 산정표 — 2025-02-28 개정 표, 급여 구간별 금액.
• 시행령 별표 11의2 자녀장려금 산정표 — 2024-02-29 개정 표, 자녀 1명당 구간별 금액.

조건을 구분한 뒤 근로·자녀장려금 계산기에서 같은 귀속연도의 정기 기준 예상액을 비교해 보세요.